+7 (8202) 20-33-69
+7 (8202) 743 - 744
  1. Внедрение1

    image
  2. Сопровождение2

    image
  3. Настройка3

    image
  4. Консультации4

    image
  5. Обучение5

    image

Бухгалтерские новости (177)

Вне зависимости от применяемой организацией системы налогообложения налоговое законодательство предъявляет единые требования к документальному оформлению расходов, в том числе расходов на командировки.

Сколько найдется в России работодателей, которые ни разу не нарушали нормы Трудового кодекса РФ? Ответ очевиден: немного. А все потому, что нарушения подстерегают их практически на каждом шагу. В тоже время нарушение трудового законодательства предполагает серьезные размеры штрафных санкций.Сколько найдется в России работодателей, которые ни разу не нарушали нормы Трудового кодекса РФ? Ответ очевиден: немного. А все потому, что нарушения подстерегают их практически на каждом шагу. В тоже время нарушение трудового законодательства предполагает серьезные размеры штрафных санкций.

Всё просто, если заранее известно, когда работник идет на заслуженный отдых. Но как быть, если происходят ситуации, когда сотрудник просит срочно отправить его в ежегодный отпуск по каким-либо личным обстоятельствам. Когда в этом случае выплачивать отпускные?

В письме от 24 сентября 2015 года № СД-4-15/16779@ ФНС сообщила, что при внесении изменений в книгу покупок или книгу продаж за истекший налоговый период в графе 3 декларации по НДС по строке 001 указывается цифра «1» или «0». Это отражает признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8, приложении № 1 к разделу 8, разделе 9, приложении № 1 к разделу 9 декларации по НДС в отношении ранее представленных сведений.

30.04.2015 ФНС РФ приняла приказ № СА-7-17/180@ «Об оказании услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков …», в котором описан порядок оказания услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о налогах и сборах, соответствующем законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях указанных лиц, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

Плательщики на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы", вправе уменьшить исчисленный за соответствующий квартал налог (авансовый платеж) на страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС России, уплаченные в этом же квартале. Минфин России в письме от 07.08.2015 № 03-11-11/45839 уточнил, что допускается учесть и те взносы, которые перечислены в счет погашения задолженности за предыдущие периоды.

Минфин России в письме от 17.08.2015 № 03-07-11/47347 предоставил разъяснения о восстановлении покупателем суммы НДС, принятой к вычету с суммы предоплаты, если поставщик не выполнил обязательства по поставке товаров.

Порядок направления работников в командировки регулируется постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение).

В день увольнения (последний день работы) работодатель обязан произвести окончательный расчет с сотрудником 

Пособие по временной нетрудоспособности является особым видом оплаты неотработанного времени

В письме от 06.07.2015 № 03-05-04-02/38796 Минфин России высказал мнение относительно исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости участка в 2014 году.

По общему правилу объектами обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество

Организации и предприниматели, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции, обязаны вести журнал учета объема продаж такой продукции с 1 января 2016 года.

Минфин России рассмотрел вопрос относительно учета расходов на уплату налога на имущество организаций

В программах системы "1С:Предприятие" реализован штатный функционал для подготовки файлов выгрузки 8 и 9 разделов декларации

Если вид деятельности головной организации и филиала совпадают, ФСС России не вправе устанавливать по месту нахождения филиала надбавку к тарифу взносов "на травматизм".

Согласно действующему порядку сумма транспортного налога может зависеть от количества лет

Действующее ранее законодательство обязывало ООО и АО иметь круглую печать

Коллективным договором организации была предусмотрена выплата вознаграждений (премий)

Как облагаются налогом на имущество инженерные сети, если они входят в состав здания, налог по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости?

По действующим нормам НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Установлен срок уведомления о причинах отказа в приеме на работу.

Прекратить срочный трудовой договор с беременной работницей можно только после окончания отпуска по беременности и родам.

Признаки сделок, подпадающих под категорию контролируемых, перечислены в ст. 105.14 НК РФ

С 1 января 2014 года по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн рублей транспортный налог исчисляется с применением повышающих коэффициентов

Подпадает ли под торговый сбор торговля через интернет-магазин – как имеющий склад, так и без склада? Причем товары покупателям доставляет курьер.

В структуре общества с ограниченной ответственностью (ООО) или акционерного общества (АО) могут функционировать такие органы, как совет директоров и (или) ревизионная комиссия. 

Какой код операции указывать в книге покупок, если приобретенные товары использовались для экспортных операций?

Можно ли взыскать с работника сумму штрафа, который был наложен на организацию по его вине?

Будет ли нарушением назначение сотруднику пособия по уходу за ребенком в случае, если справка с места работы второго родителя о неполучении такого пособия выдана заранее?

Организация заключает договор аренды и переезжает в новый офис. При этом смена адреса происходит в пределах одного муниципального образования на территории, подведомственной той же налоговой инспекции. Должна ли организация в связи с этим вносить изменения в учредительные документы?

В письме от 19.09.2014 № ОА-4-17/19094@ ФНС России рассмотрела вопрос, возникает ли у иностранной организации, которая является единственным учредителем российской организации, доход в виде материальной выгоды, облагаемый налогом на прибыль, если российская организация предоставила ей процентный займ, а затем простила долг по нему.

Посредник может реализовать товар по цене выше, чем та, по которой он передан принципалом (комитентом) на реализацию. В таком случае возникает дополнительная выгода.

Российская организация приобрела у белорусского контрагента товары для последующей перепродажи на территории РФ. В дальнейшем часть товара, не реализованная покупателем, была возвращена поставщику-экпортеру на основании дополнительного соглашения.

16 октября 2014 года Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ (далее – Минстрой России) опубликовало письмо № 22687-АЧ/04.

В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья "Краткосрочный кредит в иностранной валюте", в которой рассматривается получение банковского краткосрочного кредита в уполномоченном банке в иностранной валюте (доллары США),

В письме от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33868 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. В период применения УСН организация предоставила процентный займ.

ФНС России в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры" предложила налогоплательщикам для учета фактов хозяйственной жизни, для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль и для реализации права на налоговый вычет по НДС новый вид документа – универсальный передаточный документ (УПД).

Главный бухгалтер вправе уволиться с работы по собственному желанию в общем порядке, предусмотренном ст. 80 ТК РФ. При увольнении по собственному желанию он должен предупредить об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

НДС принимается к вычету на основании выставленного продавцом счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ). Данный документ должен быть составлен и оформлен надлежащим образом.

В письме от 11.08.2014 № 03-04-05/39854 Минфин России рассмотрел вопрос о порядке обложения НДФЛ выплат, произведенных в пользу участников ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

До недавнего времени вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на суммы расходов на пособия, не принятые ФСС России к зачету, оставался открытым.

Организация выпускала подарочные карты (сертификаты), которые продавала другим юридическим лицам. Полученные от контрагентов денежные средства налогоплательщик считал авансами и по правилам ст. 251 НК РФ в доходах не учитывал.

После реорганизации в форме преобразования компания-правопреемник исчисляла базу по страховым взносам с учетом сумм, начисленных в пользу работников правопредшественником. Отделение ПФР посчитало данные действия нарушением законодательства о страховых взносах.

В описанной ситуации все зависит о того, по какому основанию работодатель планирует уволить работника.

Системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ). Такие локальные нормативные акты принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Согласно ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ за несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на организацию налагается штраф. Он взимается в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В соответствии с п. 29 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату занятий физических лиц в спортивных секциях, кружках или клубах, посещение физкультурных (спортивных) мероприятий.

30 сентября 2014 г. Минэкономразвития и Федеральная антимонопольная служба выпустили совместное письмо №№ 23679-ЕЕ/Д28и, АЦ/39384/14, в котором разъяснили последствия подачи единственной заявки в рамках электронного аукциона.

В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья "Заем от учредителя (проценты, возврат)", где рассматривается ситуация, в которой организация получает краткосрочный заем от учредителя в валюте РФ, начисляет и перечисляет проценты за пользование данным займом, а также погашает все обязательства перед учредителем.

В соответствии с п. 6 ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 № 52-ФЗ перерегистрация украинской организации, расположенной на территории Республики Крым, по российскому законодательству не влечет ее ликвидацию. Кроме того, вся процедура осуществляется по правилам регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (п. 4 ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 № 52-ФЗ).

Задолженность работника перед работодателем по договору займа может быть погашена как путем удержания определенной суммы из заработной платы работника, так и путем внесения наличных денежных средств в кассу.

ФНС России в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры" предложила налогоплательщикам для учета фактов хозяйственной жизни, для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль и для реализации права на налоговый вычет по НДС новый вид документа – универсальный передаточный документ (УПД).

Если организация приобретает в РФ автомобиль (шасси) у лица, которое освобождено от уплаты утилизационного сбора, то уплатить такой сбор должна сама организация (п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ). 

В письме от 04.07.2014 № 03-04-06/32423 Минфин России рассмотрел вопрос, по какой ставке НДФЛ облагаются отпускные, выплачиваемые иностранному работнику – высококвалифицированному специалисту, который не является налоговым резидентом РФ.

Лицам, которые являются членами совета директоров в ООО или АО, по решению участников общества либо акционеров может выплачиваться вознаграждение, а также компенсироваться расходы, связанные с выполнением возложенных на них обязанностей.

В письме от 19.09.2014 № 03-07-09/46986 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли покупатель принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если продавец указал в нем трехзначный номер платежного поручения, хотя на самом деле этот номер состоит больше чем из трех цифр.

Законодательство позволяет передать полномочия генерального директора общества управляющей компании или управляющему (индивидуальному предпринимателю) (пп. 2 п. 2.1 ст. 32, пп. 4 п. 2 ст. 33, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

В письме от 27.08.2014 № 03-11-11/42697 Минфин России рассмотрел вопрос, должны ли предприниматели, применяющие УСН и систему налогообложении в виде ЕНВД, учитывать в качестве дохода материальную выгоду, возникающую у них при получении беспроцентного займа, и уплачивать с нее налоги, в частности НДФЛ.

11 декабря 2002 года постановлением Правительства РФ № 884 были утверждены правила предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска сотрудникам бюджетных организаций с ненормированным рабочим днем (далее – Правила). Постановлением Правительства РФ от 30.09.2014 № 993 в эти Правила был внесен ряд изменений.

Как известно, доходы от реализации покупных товаров можно уменьшить на стоимость их приобретения. При этом стоимость покупных товаров определяется путем применения одного из следующих методов оценки (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ):

Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее – Закон № 98-ФЗ) отходы производства и потребления должны размещаться на специальных объектах (сооружениях, предназначенных для размещения отходов). При этом под размещением отходов подразумевается их хранение или захоронение на объекте размещения (ст. 1 Закона № 89-ФЗ).

Напомним, что с 1 октября 2014 г. продавцы-плательщики НДС могут не выставлять счета-фактуры покупателям, которые НДС не платят. Подробнее об этом см. здесь. К таким покупателям относятся (в том числе) налогоплательщики, применяющие УСН (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, при наличии соответствующего соглашения сторон продавец (исполнитель) вправе не выставлять счет-фактуру контрагенту, применяющему УСН.

"Договор о Евразийском экономическом союзе", подписан в г. Астане 29.05.2014 "Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года", подписан в г. Москве 08.10.2014

Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У наличные деньги под отчет выдаются работникам организации или индивидуального предпринимателя.

В письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ ФНС России предложила налогоплательщикам новый вид документа - универсальный корректировочный документ (УКД). Вместе с новой формой традиционно представлены разъяснения по порядку заполнения и применения документа.

В письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ ФНС России разъяснила налогоплательщикам, как следует вносить исправления в универсальный передаточный документ (УПД) в случае обнаружения ошибки, допущенной продавцом при оформлении этого документа.

Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н (далее – приказ № 84н) утвержден Порядок определения стоимости чистых активов организации, который должны применять акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные и жилищные накопительные кооперативы, а также хозяйственные партнерства. Кроме того, Порядок распространяется на организаторов азартных игр.

Упрощенцы должны учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, прописанные в ст. 251 НК РФ, ими не учитываются. Это правило закреплено в п. 1 ст. 346.15 НК РФ.

Такие разъяснения на вопрос индивидуального предпринимателя в письме от 21.07.2014 № 03-11-11/35540 дал Минфин России.

Зарплата гражданина Украины, временно пребывающего на территории России и работающего в российской организации, является его доходом, облагаемым НДФЛ.

Для применения нулевой ставки НДС при экспорте в налоговый орган необходимо представить пакет подтверждающих документов, перечень которых утвержден в п. 1 ст. 165 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). 

В письме от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли материальную помощь, выплачиваемую работникам единовременно к отпуску.

В письме от 16.07.2014 № 03-04-05/34662 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять доходы и расходы в целях исчисления НДФЛ.

В большинстве случаев ИНН присваивается физическому лицу при постановке его на учет по письменному заявлению (п. 2 ст. 84 НК РФ). Поэтому если физлицо не обращалось с заявлением для получения ИНН, вполне возможно, что у него действительно нет ИНН.

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом исчислять этот срок следует в календарных днях (письма Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1, от 22.03.2012 № 428-6-1, от 21.12.2011 № 3707-6-1).

Многие организации используют в своей деятельности труд работников-вахтовиков. Такие сотрудники в период нахождения на объекте где они работают, проживают в вахтовых поселках, специально созданных для них организацией.

В письме от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ ФНС России рассмотрела вопрос, считается ли НДФЛ уплаченным, если организация перечислила денежные средства в счет его уплаты авансом (до выплаты дохода).

Лица, добровольно прошедшие медицинское обследование и добровольно сдающие кровь и (или) ее компоненты, именуются донорами (п. 2 ст. 2 Закона № 125-ФЗ).

1 октября 2014 года Федеральная антимонопольная служба России выпустила письмо № АК/39552/14, в котором сообщила о запрете распространения рекламы на платных и кодированных телеканалах.

Если требование о возврате возмещенного в заявительном порядке НДС признано судом незаконным, налоговый орган обязан вернуть излишне взысканные суммы с начисленными на них процентами.Порядок возмещения НДС в заявительном порядке (то есть до окончания камеральной проверки) установлен статьей 176.1 НК РФ.

При соблюдении необходимых условий доходы организаций или ИП от оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов могут облагаться ЕНВД (ст. 346.26, 346.27 НК РФ). Одним из таких условий является оказание услуг по договору перевозки.

МногиеМногие работодатели предоставляют сотрудникам займы на выгодных условиях. По тем или иным причинам организация может простить сотруднику долг, в связи с чем возникает вопрос: нужно ли начислять страховые взносы на невозвращенные сотрудником деньги.

Государственные и муниципальные учреждения производят индексацию заработной платы в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 134 ТК РФ).

Граждане Украины, вынужденно покинувшие территорию Украины, признаются в России временно пребывающими. Об этом говорится на сайте ФМС России.

Граждане Украины, вынужденно покинувшие территорию Украины, признаются в России временно пребывающими. Об этом говорится на сайте ФМС России.

В большинстве случаев плательщики УСН не признаются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). В подобной ситуации они не обязаны предъявлять покупателям сверх стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) сумм НДС и выставлять счета-фактуры, поскольку это должны делать только плательщики НДС (ст. 168, 169 НК РФ). 

В письме от 27.06.2014 № 03-03-06/1/30947 Минфин России рассмотрел вопрос, как для целей налогообложения прибыли учитываются расходы на содержание столовой, которая находится на территории организации и обслуживает только ее работников.

Напоминаем, с 1 января 2014 года налоговые агенты, осуществляющие операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также производящие физическим лицам выплаты по ценным бумагам, должны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о (ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ, пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ):

В памятке от 22.09.2014 Минюст России указал на некоторые нюансы, которые следует учитывать работодателям при приеме на работу бывших государственных и муниципальных служащих (далее – госслужащие).

Безналичные денежные средства относятся к объектам гражданских прав наравне с другим имуществом (ст. 128 ГК РФ). Собственник имущества вправе по своему усмотрению совершать в отношении него любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Беременные женщины входят в круг лиц, для которых работодатель обязан установить неполный рабочий день по их просьбе (ч. 1 ст. 93 ТК РФ). Неполное рабочее время устанавливается при наличии документов, подтверждающих право на предоставление соответствующей гарантии (например, справки из женской консультации о беременности). Таким образом, если беременная сотрудница требует сократить рабочий день, работодатель не вправе ей отказать. О порядке установления неполного рабочего дня см. Справочник кадровика.

По общему правилу выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время является совместительством, а если речь идет о дополнительной работе у того же работодателя, то внутренним совместительством (ст. 60.1, ст. 282 ТК РФ). Однако для отдельных категорий работников (в частности, педагогических работников) существуют особенности. В данном случае следует руководствоваться постановлением Минтруда России от 30.06.2003 № 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры" (далее – Постановление № 41).

Согласно нормам ст. 204 НК РФ производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции не позднее 15-го числа текущего месяца должны уплачивать авансовый платеж по акцизу. При этом не позднее 18-го числа этого месяца они обязаны представлять в налоговый орган извещение об уплате авансового платежа или об освобождении от него. На извещении налоговый орган проставляет штамп (если указанные в нем сведения соответствуют платежным документам об уплате аванса) или отказывает в его проставлении, если эти данные не совпадают.

По мнению ФНС России судебные расходы, которые страхователю–физлицу возмещает страховая компания, не являются налогооблагаемым доходом физлица. Разъяснения по данному вопросу приведены в письме налогового ведомства от 01.10.14 № БС-3-11/3310.

В настоящее время зачесть переплату по взносам, перечисленным в один из внебюджетных фондов (ПФР, ФФОМС, ФСС), в счет предстоящих платежей, погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам) в отношении взносов, уплаченных в другой внебюджетный фонд, не допускается (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ). Однако Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ (далее – Закон № 188-ФЗ) внес ряд изменений в законодательство о страховых взносах (обзор изменений см. здесь), одним из которых является возможность подобного зачета, но с определенным условием. Так, произвести зачет правомерно между теми взносами, которые взимаются одним и тем же органом (пп. "з" п. 15 ст. 5, ст. 6 Закона № 188-ФЗ).

В письме от 03.09.2014 № 03-04-05/44182 Минфин России рассмотрел вопрос, в какой момент для целей исчисления НДФЛ предприниматель должен учесть доход от реализации товара, если в счет оплаты он получил собственный вексель покупателя.

Как известно, при однодневных командировках по РФ суточные не выплачиваются (ст. 166, 168 ТК РФ, п. 11, 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). В то же время работодатель обязан возместить командированному работнику все расходы, произведенные им с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения таких расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 168 ТК РФ).

Минимальный размер заработной платы, установленный в конкретном субъекте РФ, может применяться для работников, которые выполняют трудовые обязанности на территории данного субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ).

Зарплата работника устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у работодателя системами оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ). При этом системы оплаты труда вводятся коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ). Таким образом, обязательных требований к методике и способу определения размеров окладов работников законодательством не предусмотрено.

Спецрежим в виде ЕНВД применяется, в частности, в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В ходе камеральной проверки специалисты ФСС России оценивают, правильно ли осуществлены расходы по выплате страхового обеспечения (пособий) застрахованным лицам. В связи с этим проверяющие могут изучать документы, на основании которых произведены такие расходы (ч. 7 ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ). Необходимые им документы должностные лица внебюджетных фондов вправе истребовать во время проверки (ст. 37 Закона № 212-ФЗ). При этом конкретный перечень документов, которые могут быть истребованы, не определен.

Отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен сотруднику по его письменному заявлению в связи с семейными обстоятельствами или по другим уважительным причинам. Если во время отпуска сотрудник заболел, то возможны следующие варианты действий.

С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее – Закон № 400-ФЗ). Согласно его нормам пенсии будут рассчитываться по новым правилам. Ознакомиться с комментарием грядущих изменений можно здесь.

Если учреждение заключает договоры аренды с теми лицами, которые используют зал по часам, то доходы по этим договорам следует отражать по КОСГУ 120.

 

Если учреждение заключает договоры возмездного оказания услуг, то доходы по этим договорам следует отражать по КОСГУ 130.

 

Налоговая служба напоминает, что у граждан осталось меньше месяца, чтобы заплатить имущественные налоги за 2013 год. До 1 ноября нужно рассчитаться с налогом на имущество, срок для налога на землю и транспорт в разных регионах может отличаться, поэтому нужно ориентироваться на дату, указанную в налоговом уведомлении.

Согласно законодательству РФ каждый работающий человек при временной потере трудоспособности имеет право на получение пособия. Его он получает от своего непосредственного работодателя, который изначально выплачивает сотруднику всю сумму пособия, а затем возмещает определенную часть из Фонда социального страхования.

Бывают ситуации, когда работник приносит в бухгалтерию больничный лист, выданный сотрудником учреждения здравоохранения не при болезни самого человека, а при осуществлении им ухода за заболевшим членом семьи. Это могут быть дети, родители, братья и сестры, бабушки и дедушки, дяди и сестры, то есть родственники, которые относятся не только к категории ближайших, но и просто имеющие какую-либо родственную связь.

Общие правила таковы. На выплаты в пределах лимита (в 2014 году это 624 000 руб.) компания должна начислять страховые взносы:

Четверг, 09 Октябрь 2014 12:07

ПВТР: о чем этот локальный акт?

Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР) – это самый главный локальный акт, в котором работодатель может прописать основные правила поведения работников в компании.

Сразу несколько статей ТК РФ упоминают ПВТР, предлагая в этом документе регламентировать следующие вопросы:

Говорят, чтобы мы ни начинали делать, у нас все равно получается автомат. Для меня эта советская поговорка и теперь не потеряла актуальности, ведь о чем бы ниговорил налоговый консультант, у него, все равно, получается про налоги. Поэтому, когда я начну рассказывать вам про зелень, вы непременно подумаете, что речь пойдет про деньги. И будете правы, на этот раз мы действительно обратимся к зелени в прямом смысле, а вернее к расходам на озеленение и благоустройство.

Четверг, 09 Октябрь 2014 11:42

Выплата аванса по зарплате

Размер аванса, который Трудовой кодекс РФ обязывает выдавать сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

В первой части статьи мы пришли к выводу, что период работы во время отпуска по уходу должен включаться в стаж для расчета очередного отпуска. Теперь осталось понять, как предоставить этот ежегодный отпуск, ведь получится странная ситуация – работница будет числиться сразу в двух отпусках. Правомерно ли это?

В настоящее время женщина, будучи в отпуске по уходу за ребенком, имеет право выйти на работу и получать при этом и зарплату, и пособие на ребенка до полутора лет. Что и говорить, эта норма, закрепленная в статье 256 ТК РФ, очень выручает многие семьи.

Все привыкли к тому, что бухгалтер это и юрист, и экономист, и программист. Но самое важное во всем этом – он имеет доступк конфиденциальной информации. Бухгалтер знает все! Кому платят, кому будут платить, на что тратит деньги директор. Но сегодня, я хочу рассказать вовсе не об этом.

Казалось бы, в оформлении счетов-фактур для профессионалов сегодня не осталось ничего непонятного. Всё давно разложено по полочкам, имеются подробные комментарии Минфина РФ, Налоговой службы. И, конечно, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее Постановление №1137). Никаких сюрпризов на этом направлении нас вроде бы ждать не должно. Но жизнь полна неожиданностей, она сложнее наших представлений о правилах ведения бизнеса на несколько порядков.

ФНС России в письме от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546 рассмотрела особенности регистрации счетов-фактур, а также исчисления НДС в случае, когда товары отгружены в последних числах одного налогового периода (квартала), а счет-фактура в электронном виде выставлен продавцом и получен покупателем уже в следующем квартале.

В письме от 27.08.2014 № 03-07-09/42854 Минфин России рассмотрел вопрос о том, является ли обязательной подпись главного бухгалтера на счете-фактуре, составленном в бумажном виде, если он подписан руководителем организации

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают только документально подтвержденные расходы. И расходы в виде платежей за арендуемое имущество, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, не исключение.

Понедельник, 06 Октябрь 2014 16:47

Увольнение работника за прогул

Работодатель может уволить сотрудника за прогул на основании пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

При этом прогулом можно считать следующие случаи.

Трудовое законодательство устанавливает четкие правила увольнения по инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77, ст. 80 ТК РФ). Определено, что сотрудник должен написать заявление об увольнении по собственному желанию на имя работодателя и после этого, по общему правилу, отработать две недели1 (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). Двухнедельный срок начинает исчисляться со следующего дня после того, как работодатель получит это заявление.

Уже много лет налоговая инспекция безуспешно борется с работодателями, которые выдают заработную плату “в конвертах”. Директоров и предпринимателей приглашают на всевозможные комиссии, где просьбами, а иногда и угрозами, принуждают к повышению уровня заработной платы, отражаемой в отчетах.

В связи с тем, что в Россию хлынул поток граждан Украины, многих работодателей заинтересовали вопросы трудоустройства беженцев и тех, кто еще не получил этот статус. В статье я расскажу, какие выплаты нужно делать в социальные фонды за работников-иностранцев.

Понедельник, 06 Октябрь 2014 00:00

Работники-иностранцы: как посчитать НДФЛ

Продолжим актуальную на сегодняшний день тему о том, как правильно трудоустроить работника-иностранца. Сегодня мы поговорим об удержании НДФЛ: от чего зависит ставка налога, как посчитать срок пребывания иностранца в России, как доказать время пребывания, если нет отметок в паспорте, нужно ли пересчитывать налог при изменении налогового статуса работника.

Отдельные категории договоров с предпринимателями входят в так называемую зону налогового риска. Это означает, что за такие договоры юридическое лицо будет вынуждено заплатить больше налогов. Какие действия смогут помочь начинающему бухгалтеру грамотно избежать возможных спорных ситуаций с налоговой инспекцией?

При соблюдении определенных правил можно устанавливать разные оклады работникам компании, которые занимают одинаковые должности.

Работникам, которые занимают одну и ту же должность и выполняют работу одинаковой сложности, работодатель не вправе установить разные должностные оклады (ч. 4 ст. 129 ТК РФ). Это подтверждается судебной практикой и решениями государственной инспекцией труда по результатам проверок соблюдения работодателями требований трудового законодательства.

В статье я расскажу, как снизить риск судебного разбирательства и минимизировать возможность восстановления работника, если уволить работника в его отсутствие за прогул, не имея письменных объяснений.

Увольнение за прогул – один из видов привлечения к дисциплинарной ответственности. И поэтому нужно соблюсти определенный порядок, а именно: затребовать у работника письменное объяснение о факте отсутствия. А вот как раз письменное объяснение взять и невозможно, потому что работник «пропал», скрывается, общаться с вами не хочет.

Понедельник, 01 Сентябрь 2014 14:11

Как уволить пропавшего работника?

Как правильно оформить увольнение работника (сотрудника), если он “пропал” и не появляется на работе больше 2-х недель, на телефонные звонки не отвечает?

Совершенно ясно, что работник работать уже не будет. Но просто взять и уволить в этой ситуации нельзя. На основании чего? По какой статье? Попробуем разобраться, как нужно поступить предпринимателю, чтобы не нарушить требования закона.

До 2014 года за сдачу индивидуальных сведений позже установленного срока компании грозил штраф в размере 10 процентов за весь отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) или календарный год. А с 1 января размер штрафа серьезно уменьшили. Так, благодаря Федеральному закону от 28.12.2013 № 421-ФЗ, если компания вовремя не сдала индивидуальные сведения, ее накажут только на 5 процентов от суммы начисленных взносов за последние три месяца отчетного периода. Соответствующие изменения прописаны в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Если в 2013 году у бухгалтера не было возможности удержать НДФЛ с доходов работника или физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда), то до конца января он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию. Это правило предусмотрено в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса. Такая ситуация может возникнуть, например, если в течение года сменился налоговый статус работника.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Учитывать расходы лишь на основании электронного билета рискованно. Ведь нет доказательств того, что сотрудник им воспользовался. Поэтому включить стоимость перелета в расходы можно только на основании распечатанной маршрут/квитанции и посадочного талона. Если по какой-то причине посадочного талона нет, то у авиаперевозчика стоит запросить справку, подтверждающую перелет сотрудника. Такое мнение неоднократно высказывали специалисты Минфина России (письма от 27.02.2012 № 03-03-07/6 и от 21.09.2011№ 03-03-07/33). Справка оправдает расходы, если в ней будут написаны инициалы и фамилия работника, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места. Правда, подтверждение перелета — услуга не бесплатная. Например, у «Аэрофлота» и авиакомпании «Россия» такая справка стоит 500 рублей, а у «Трансаэро» - 600 рублей.

На практике возможна ситуация, когда работник обратится в бухгалтерию с просьбой перечислить его зарплату на банковскую карту другого человека. Отказывать ему не нужно. Но вот его просьбу обязательно следует оформить документально. А как операцию отразить в бухгалтерском учете и что делать со страховыми взносами и НДФЛ? Ответы найдете в статье.

Нередко дни отъезда, приезда и нахождения в пути в период командировки приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни. Как оплачивать такие дни? Нужно ли возмещать суточные за указанные дни? Нужно ли требовать явки сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее?

Возврат товаров по причинам, не перечисленным в Гражданском кодексе, следует расценивать как обычную реализацию. На практике такие операции нередко именуются «обратной» реализацией. При этом бывший покупатель становится продавцом ранее полученного товара, а бывший продавец — покупателем этих ценностей.

Минфин пояснил, как уточнить налог, который вы по ошибке перечислили на счет казначейства другого региона – письмо от 03.06.2014 г. № 03-02-08/26491.

 

Бланк вместо чека

Компании, ведущие наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, обязаны применять ККТ (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Хотя есть и исключения.

 

О том, что у вашей компании возникла переплата по страховым взносам, сотрудники внебюджетного фонда должны сообщить письменно. Причем сделать это они обязаны в 10-дневный срок с того момента, как обнаружат лишние суммы. Об этом сказано в пункте 3 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Однако на практике это правило не всегда работает.

С прошлого года у компаний появилась возможность отказаться от унифицированного бланка авансового отчета - формы № АО-1. И разработать свой собственный. Главное условие: в авансовом отчете нужно оставить все обязательные реквизиты. Остальное можно смело сократить. Посмотрим, как это сделать, на конкретном примере. Ниже вы найдете форму авансового отчета, который удобно и легко применять в работе.

Для правильного оформления возврата товара поставщику составьте письменную претензию продавцу. Образец этого документа есть в журнале «Главбух» № 1, 2013. Если товары успели принять к учету, выпишите счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж. Если нет - примите НДС к вычету по полученному счету лишь в той части товара, которую оставляете.

Минимальный срок командировки не установлен

В командировку можно направить только работника, состоящего в трудовых отношениях с организацией (п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749 (далее – Положение о командировках)). Срок командировки определяется с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия к месту постоянной работы. Вопрос о явке сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее решается по договоренности с работодателем. Заметим, что ни в Трудовом кодексе РФ, ни в Положении о командировках не установлен минимальный срок, на который можно направить работника в командировку. Следовательно, если поездка совершается по заданию руководителя, а в ходе ее работник выполняет служебное поручение, то ее можно назвать командировкой, даже если она продолжается всего один день.

Пятница, 29 Август 2014 15:09

Как оформить работу по совмещению

В этой статье мы разберемся, как правильно оформляется совмещение в соответствии с ТК РФ.

Понятия «работа по совместительству» и «совмещение должностей» часто путают, не понимая их различия. В 2006 году даже понадобилось ввести в Трудовой кодекс дополнительные статьи (60.1, 60.2), дающие определение этим понятиям.

Но и после этого ситуация не намного изменилась. Итак, что такое совмещение? Чем оно отличается от совместительства?

Предложение другой работы (вакантных должностей) – это обязательный этап при увольнении работника по некоторым основаниям. Закон требует, чтобы в определенных ситуациях работодатель предпринял попытку трудоустроить работника внутри компании, предложив ему занять вакантные должности.

Сведения персонифицированного учета за межотчетный период для назначения пенсии работнику теперь надо будет подавать по форме СПВ-2. ПФР утвердил ее постановлением Правления от 21.07.2014 г. № 237п, форма зарегистрирована в Минюсте 07.08.2014 г. № 33471. Документ официально вступает в силу через 10 дней после опубликования.

Когда рабочее место бухгалтера удалено от кассы, документы можно оформлять в электронном виде с использованием электронной подписи. Это подтвердил Центробанк в письме от 11.08.2014 г. № 29-1-1-ОЭ/3002.

От правильного оформления командировки работника зависит, сможет ли компания учесть расходы по ней для целей налогообложения. Какие документы нужно составить перед командировкой и после возвращения работника из нее - рассказывает этот материал. Также приводятся образцы их заполнения.

Многие копании укладываются в лимит остатка в кассе, не сдавая излишки наличных в банк. Для этого директор или другой сотрудник берет деньги под отчет, на следующий день возвращает их, а потом получает сумму еще больше. И так ежедневно.

Наша компания меняет окна в собственном офисе. Стоимость одного нового окна из пластика составляет более 40 000 руб. Как правильно учесть эти затраты — отнести на увеличение стоимости здания или каждое окно учесть как основное средство? Можно ли отразить эти затраты как расходы на текущий ремонт?

Если работник не согласен с изменением оклада или тарифной ставки, то процедура перехода на новые условия оплаты может несколько затянуться. Давайте посмотрим, в каких случаях изменить оклады можно быстро и безболезненно, а в каких следует проявить терпение и знание норм закона.

Это очень распространенный вопрос среди начинающих кадровиков. Нужно ли менять трудовой договор, в какие еще документы нужно вносить изменения, обязательно ли уведомлять работника за два месяца?

В статье мы ответим на все эти вопросы, последовательно рассматривая шаги, которые нужно сделать работодателю.

Приказом от 24.06.2014 г. № 166 Министерство транспорта утвердило формы бланков, используемых при оказании услуг платной парковки. Предусмотрены две формы – для оплаты парковки наличными деньгами и платежной картой.

С 1 августа действуют новые методические рекомендации, по которым организуется электронный документооборот при представлении деклараций по ТКС. Рекомендации утверждены приказом ФНС от 31.07.2014 г. № ММВ-7-6/398@.

Заверять каждый отдельный лист копии документа для налоговой проверки больше не обязательно. Достаточно прошить страницы, пронумеровать их и поставить одну печать. Такой выгодный для компаний вывод сделали специалисты Минфина России (письмо от 07.08.2014 г. № 03-02-РЗ/39142).

С каждым годом количество проверок увеличивается. Это связано с тем, что работники стали более грамотными в вопросе защиты своих прав, а подать жалобу в ГИТ теперь можно, даже не выходя из дома.

В статье я подробно расскажу, как правильно вести себя при выездной проверке.

С первого дня июля текущего года вступают в силу новые требования к содержанию и форме доверенностей. Теперь представители поставщиков-предпринимателей могут подписывать счета-фактуры и прочие бумаги. Это значит, что внимание к документам, удостоверяющим их полномочия, будет уделяться значительно чаще.

Приход государственного инспектора не вызывает у работодателей восторга. Это и понятно, ведь практически нет работодателей, которые соблюдают трудовое законодательство на 100%. Чтобы сохранить нервы и время (свое и проверяющих), изучим виды и особенности проверок.

Первая встреча с инспектором ГИТ при внеплановой проверке всегда происходит неожиданно. Причем первыми сталкиваются с ним именно работники, а не руководитель или сам предприниматель. Поскольку сотрудники не подготовлены к такому визиту, то могут растеряться и сказать что-либо неправильно. Просто потому, что они не специалисты ни в кадровом вопросе, ни в налоговом учете.

Совсем недавно Высший Арбитражный Суд РФ, проанализировав судебную практику, дал очень интересное разъяснение. По мнению ВАС РФ, в качестве доказательств того, что организации и предприниматели (а также отдельные лица) занимаются противозаконной деятельностью, могут служить любые документы и материалы. Требование к ним только одно: они должны быть получены в законном порядке.

Удержать отпускные, если совсем нет начисления за месяц, нельзя даже по суду. Единственный вариант – добровольный возврат в кассу. А как поступить, если начисление есть, но размер удержания велик.

С первого дня лета в России действуют новые правила оформления кассовых документов. В юридическую силу вступило указание ЦБ РФ 3210-У, а положение 373-П перестало применяться. Специалисты проанализировали изменения и предложили краткую характеристику новых стандартов.

 Очередными ограничениями в 2014 году «порадовал» представителей бизнеса ЦБ РФ. Весной текущего года новое указание 3073-У успешно прошло регистрацию в Министерстве юстиции России. Готовились к нововведениям заранее, однако большинство предпринимателей так и не смогли сформировать четкое представление о новых правилах. Предлагаем, наконец, решить этот вопрос.

Одна из наших читательниц интересуется, обязан ли работник сообщать работодателю о том, что он пошел на больничный, достаточно ли просто предъявить листок нетрудоспособности при выходе на работу? Что нужно поставить в табеле по окончании месяца, если работника нет на месте, и связаться с ним нет возможности?

Во многой мудрости много печали, кто умножает познания – тот умножает скорбь. Так говорил библейский пророк Экклезиаст. Может быть, может быть, не будем спорить с признанным мудрецом. Только укажем на один очевидный факт: в те давние допотопные времена интернета ещё не было. А у нас он имеется в изобилии. И с его помощью можно приобрести такие познания, которые не только скорбь не умножат, а вовсе даже наоборот – избавят наш бизнес от массы ужасных проблем.

Чаще всего работники оспаривают увольнение именно за прогул. И нередко добиваются восстановления на работе, оплаты вынужденного прогула и компенсации морального вреда. Что же нужно учесть, чтобы увольнение по этому основанию было законным?

В этой статье я расскажу о том, что делать, если сумма ущерба оказалась больше, чем среднемесячный заработок работника, а также о том, в каких случаях следует обращаться в суд о принудительном взыскании ущерба и какие документы подготовить.

Продолжаем разбирать последовательность действий, которые нужно сделать работодателю, чтобы правильно возместить недостачу с МОЛ после инвентаризации.

Мы уже писали о том, какие действия должен предпринять работодатель, чтобы взыскать с работников сумму причиненного ущерба. Правда, рассматривали общую схему и случай, когда работник не был материально ответственным лицом (МОЛ).

Обработка результатов инвентаризации – дело кропотливое и очень ответственное. Правильная обработка позволяет не только установить реальное положение вещей, но и подготавливает документы к самому конфликтному этапу – взысканию недостачи.

Наши читатели заинтересованы не только в том, чтобы правильно и быстро подсчитать товарно-материальные ценности (ТМЦ), но и в том, чтобы оформить все бумаги в соответствии с нормами закона. Ведь по итогам инвентаризации мы планируем наказывать материально ответственных лиц (МОЛ).

Чтобы результаты инвентаризации могли служить основанием для последующих юридических действий (вычеты из зарплаты материально ответственных лиц, дисциплинарные взыскания, списание ТМЦ и т.д.), нужно правильно провести и задокументировать всю процедуру сверки.

Я расскажу о тех нестандартных способах защиты, которые могут пригодиться, когда вы вступите в неравный бой с налоговой службой.

В школе учителя нам постоянно говорили: «Не смейте списывать!». Мы кивали в знак согласия, но всё равно списывали. То же самое – в институте. Нас предупреждают, увещевают, мы киваем и делаем своё дело. Почти все, кроме откровенных «ботаников», конечно. А теперь мы выросли. Но привычка к списыванию, видимо, осталась.

Вот уже больше года действует такое понятие, как корректировочный счет-фактура. Тем не менее у бухгалтеров продолжают возникать вопросы по его применению. Зачастую поставщики выписывают корректировочный счет-фактуру не в тех ситуациях либо вместо него оформляют исправительный документ. Рассмотрим такие случаи.